Slovo úvodem
Co se to dnes děje?
V současné době se denně setkáváme s pojmy finanční krize, ekonomická krize, globální
krize, platební neschopnost nebo recese. Některé firmy, doposud považované za pilíře
národní ekonomiky, jsou nově spojovány se slovy insolvence nebo insolventní řízení,
státní finanční podpora, nucená správa, konkurz, exekuce a krach nebo likvidace. Jedni
polemizují nad příčinami, jiní hledají únikové cesty.
Mě se to netýká!?
My v Asociaci Verifier, os. víme, že děláte vše dobře a jak nejlépe umíte, ale
také víme, že nikdo nestihne sledovat všechny ekonomické novinky, posoudit jejich
důsledky a využít ty prospěšné. Chceme Vám proto nabídnout pomoc při hledání úspor,
nových cest k úspěchu a provést konfrontaci Vašich názorů s realitou dneška. Znáte
například obsah Vaší úvěrové smlouvy nebo patříte mezi ty, kteří si jí přečtou, až když
jim banka začne snižovat nebo zavírat úvěry?
Jak z toho ven?
V odborných textech jsou často jako spása uváděny akce typu personální audit, nákladový
audit, personální marketing, facility management, outsourcing, risk management, atd.
Většina podnikatelů ale tyto procesy považuje za použitelné jen u velkých společností.
To není pravda. Důležité ale je správné přizpůsobení těchto technik konkrétním
potřebám Vaší firmy!
Je to vhodné i pro mě?
Malá i velká firma má stejné cíle – stabilizovat svoji ekonomickou situaci i pozici na
trhu, maximalizovat výnosy, minimalizovat náklady, diverzifikovat rizika
dodavatelsko-odběratelských vztahů, minimalizovat rizika ze ztráty finančních zdrojů a
vyvarovat se neuvážených investičních rozhodnutí. Rozdíl je ale v tom, že velká společnost
má na každou odbornost řízení samostatného profesionála, který sleduje trendy ve své odbornosti
a aplikuje je do chodu společnosti. Majitelé menších firem jsou dobrými odborníky ve své profesi,
ale navíc vykonávají i odbornosti další, které sice zvládají, ale už jim nezbývá čas sledovat
všechny novinky, například ze světa peněžnictví, makro a mikro-ekonomiky, personalistiky,
marketingu, atd.
Mám to pod kontrolou!?
Majitelé menších firem mnohdy nedostávají včasnou a zdravě kritickou zpětnou vazbu a žijí v přesvědčení,
že to, co jim fungovalo před lety bude dobré i nyní. Někdy nechávají kontrolu a řízení na samotných
zaměstnancích, nebo naopak si myslí, že sami stihnou a obsáhnou všechno. Mnozí jsou přesvědčeni,
že více snížit náklady již nejde a jakoukoli nezávislou pomoc nebo kontrolu považují jen za další
výdaje. I zde je realita trochu jiná – při nezávislém pohledu jsou často vidět věci, které „místní“
pozorovatel již nevnímá. Místo nákladů lze potom hovořit o výnosech!
Proč Projekt Verifier?
Nosnou myšlenkou Projektu Verifier je nalezení finančních úspor, formálních vylepšení v účtování a
možných cest rozvoje (nebo přežití) na základě nezaujatého pohledu. Jeho definicí mohou být přísloví:
„Důvěřuj, ale prověřuj!“ a „Více očí více vidí.“
Postup hodnocení
Při jednorázové kontrole je proveden základní rozbor finančních výkazů a vypracována finanční
analýza. Z ní vyplyne reálný obraz finančního zdraví Vaší společnosti. Dále Vám bude podán
odborný názor na kvalitu vedení účetnictví a na míru potenciálních rizikových faktorů. Podle
Vašeho zájmu se ve druhé fázi zaměříme na posouzení nákladových položek a aktuálnosti smluvních
vztahů. Upozorníme Vás na příležitosti, nedostatky a rizika, nalezneme alternativy a vyčíslíme
finanční úspory vzniklé jejich zavedením. Vždyť každý skrblík ví, že vždy se dají najít další
možnosti úspor!
Při dlouhodobé spolupráci s partnerem nám jde o vytvoření vztahu založeného na důvěře, profesionalitě
a efektivitě výsledků. Trvalé partnerství zvyšuje bezpečnost společnosti a snižuje rizika rozhodovacího
procesu. Čím déle partnerství trvá, tím metoda dvou pohledů na jednu věc je účinnější a tím kvalitnější
a efektivnější výsledky mohou být dosaženy. Partnerství nastavuje systém permanentního zlepšování
procesů ve společnosti.
- zhodnocení celkového finančního stavu a trendů: tržby, EBIT, EBITDA, zadluženost
- poměrové ukazatele: stabilita, likvidita, aktivita, rentabilita
- obrátkovost: zásoby, pohledávky, závazky
- produktivita práce a nákladovost
- zátěžový test (test citlivosti na změny na trhu a uvnitř firmy)
- trendy v časovém vývoji vybraných ukazatelů
Všechny ukazatele budou textově popsány a u limitních bude vysvětlen jejich význam a budoucí rizika z nich plynoucí.
• První pohled:
pro základní posouzení stačí finanční výkazy (Rozvaha a Výkaz zisků a ztrát), pokud
možno „v plném rozsahu“. Zkrácené verze, které většinou předáváte na FÚ neumožní získání všech informací
pro analýzu, ale pro první náhled je lze použít. Dalším dokladem potřebným pro pochopení dějů uvnitř
Vaší firmy je textová příloha, povinně předkládaná finančnímu úřadu s daňovým přiznáním.
• Chci mít jistotu:
každá firma je unikátní, proto při seriózním posouzení jejího finančního zdraví musíme
vyjít z vývoje v čase. K tomu je potřeba zpracovat finanční výkazy (viz výše) nejen za poslední uzavřený
rok, ale nejméně za 2-3 roky. Ideální je také do výpočtů zohlednit stav průběžný, tj. co nejčerstvější
finanční výkazy probíhajícího roku.
• Mám více firem:
pokud je Vaše činnost rozložena do skupiny více společností, nebo pokud kombinujete
činnost právnické a fyzické osoby (OSVČ), pak je pro dosažení pravdivého obrazu potřeba zohlednit
provázanost finančních toků ve skupině. Pokud Vám účetní nedělá konsolidované výkazy, můžeme vyjít z
finančních výkazů jednotlivých subjektů ve skupině a sloučení hospodářských výkazů Vám vypracovat.
• Kde mohu ušetřit?
pro správné vyhodnocení zbytečných výdajů je potřeba zpracovat nákladové položky z
účetní analytiky. Zde už je potřeba hlubší součinnost majitele nebo účetního, protože budeme pracovat
s hlavní účetní knihou a u vybraných položek je potřeba provést posouzení jejich nutnosti/opodstatněnosti
(je nutno eliminovat fiktivní a účelové výdaje, které jsou realizovány jen kvůli daňové optimalizaci!!)
• Co mě ohrožuje?
při kontrole aktuálnosti podmínek a rizicích dlouhodobých smluvních vztahů jsou podkladem
hospodářské, úvěrové, pojistné, atd. smlouvy.
• Co dělám zbytečně?
pro provedení personálního nebo procesního auditu je potřeba uzpůsobit rozsah kontroly,
a tím i vstupních informací, konkrétně Vaší firmě. Obecně lze říci, že se zaměříme na pracovní smlouvy se
zaměstnanci, organizační strukturu, IT, logistiku, atd. Vše se kontroluje samozřejmě nejen papírově, ale
především v konfrontaci s realitou.
Tak, jako není Vaše firma stejná s jinými společnostmi, nemohou být předem stanoveny všechny potřebné kontroly
a ani jednotné ceny. Individuální konzultace a analýzy budou řešeny za smluvní nebo hodinové ceny. Níže uvedené
sazby základních kontrol berte jako informativní:
- podle kvality dodaných podkladů a velikosti společnosti se cena základní finanční analýzy pohybuje v rozsahu 3.000 až 9.000 Kč
- při hledání a nalezení reálných úspor lze odměnu předem dohodnout fixně nebo ji vyjádřit jako 1/3 podíl na vyčíslených ročních úsporách. Tím vlastně za službu neplatíte, ale dělíte se o vyšší zisk.
- hodinové sazby jsou individuální u jednotlivých konzultantů, navíc je potřeba počítat i s cenou cestovních nákladů.